河北学校食堂财务软件

1002 银行存款

场景实例：银行存款收支及对账管理

1、     存入款项（营业款 + 拨款）

操作：

2025 年 9 月 10 日，将食堂 IC 卡充值收入 85000 元（非营养餐）存入银行。

2025 年 9 月 15 日，收到学校拨入的食堂补助资金 20000 元（上级补助收入）。

会计分录：

IC 卡充值收入存入：

借：1002 银行存款 —— 食堂专用账户 85000

贷：1001 库存现金 85000

收到上级补助：

借：1002 银行存款 —— 食堂专用账户 20000

贷：4201 上级补助收入 20000

🔍 分录解析

借方：银行存款余额增加，需在摘要中明确资金来源（如 “IC 卡充值收入”“上级补助资金”），便于后续对账。

贷方：IC 卡充值收入先通过库存现金过渡，再存入银行；上级补助收入直接确认，无需中间科目。

📝 实务附件

✅ IC 卡充值存入：银行现金缴款单 + IC 卡充值汇总表

✅ 上级补助：银行收款回单 + 学校拨款通知

🌟 延伸提醒

食堂仅允许在银行开设一个专用账户，不得多头开户，账户信息需报学校财务部门备案。

存入款项时需注明资金用途，避免与学校其他资金混淆。

2、 支付款项（货款 + 费用）

操作：

2025 年 9 月 20 日，通过银行转账支付粮食供货商货款 68000 元（大米、面粉采购）。

2025 年 9 月 25 日，转账支付食堂水电费 3200 元（非营养餐费用）。

会计分录：

支付货款：

借：2302 应付账款 —— XX 粮食供货商 68000

贷：1002 银行存款 —— 食堂专用账户 68000

支付水电费：

借：5201 伙食费用 —— 非营养餐费用 —— 水电费 3200

贷：1002 银行存款 —— 食堂专用账户 3200

🔍 分录解析

支付货款：冲减前期确认的应付账款，确保债权债务清晰，按供货商名称设置明细科目便于核对。

支付水电费：直接计入非营养餐费用明细，营养餐费用不得列支水电费（依据科目使用说明）。

📝 实务附件

✅ 支付货款：银行转账回单 + 供货商发票 + 采购验收单

✅ 支付水电费：银行转账回单 + 水电收费发票

🌟 延伸提醒

单笔支付金额超 1000 元的，必须通过银行转账结算，严禁现金支付大额款项。

支付前需经食堂负责人、学校财务部门双重审批（按学校内控规定），附件不全不得付款。

3、 银行对账及余额调节

操作：2025 年 9 月 30 日，出纳人员将《银行存款日记账》与银行对账单核对，发现银行已收学校转来营养餐预拨款 15000 元，食堂未入账；食堂已付调料供货商货款 8000 元，银行未付款，编制《银行存款余额调节表》。

会计分录（仅处理已达账项）：

确认未入账营养餐预拨款：

借：1002 银行存款 —— 食堂专用账户 15000

贷：2307 其他应付款 —— 营养餐拨款 15000

🔍 分录解析

对于银行已收、企业未收的款项，需先确认银行存款和对应负债，待后续结算时再结转收入；银行未付、企业已付的款项，无需调整账务，仅在调节表中注明。

调节后的银行存款余额与账面余额必须相等，差异需逐笔查明原因（如未达账项、记账错误）。

📝 实务附件

✅ 《银行存款日记账》（9 月全月记录）

✅ 银行对账单（9 月）

✅ 《银行存款余额调节表》（经食堂负责人、会计签字确认）

🌟 延伸提醒

银行存款对账至少每月一次，月度终了必须编制余额调节表，调节表需存档备查。

若发现记账错误，需及时编制更正凭证，确保账账相符。

全流程管理工具

《银行存款日记账模板》：按日期逐笔记录收支，自动计算余额，附 “对账标记” 栏（已对账 / 未对账）。

《银行存款余额调节表模板》：自动计算调节后余额，区分 “企业未达账项”“银行未达账项”，附差异原因说明栏。

《银行账户使用登记薄》：记录账户开户信息、收支笔数、余额变动，每年由学校财务部门核查一次。