河北学校食堂财务软件

1002银行存款

资产类会计科目使用说明

　　一、本科目核算中小学校食堂存入银行等金融机构的各种存款。学校食堂只允许在银行开设一个帐户。

　　二、中小学校食堂应当严格按照国家有关支付结算办法的规定办理银行存款收支业务，并按照本办法规定核算银行存款的各项收支业务。

　　三、银行存款的主要账务处理如下：将款项存入银行时，

借记：本科目，

贷记：有关科目；

提取或支付存款时，

借记：有关科目，

贷记：本科目。

　　四、中小学校食堂应当按开户银行的名称设置银行存款日记账，出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。月度终了，银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因并进行处理，按月编制银行存款余额调节表调节相符。

　　五、本科目期末借方余额，反映中小学校食堂的实际存入银行等金融机构的款项。